医疗行业的暴利（lì）大家都（dōu）是知道的，但同时它面临的税负问题压（yā）力也很（hěn）大。自疫情以（yǐ）来，医（yī）疗行业都（dōu）在寻找办法节（jiē）税开源节流，不管（guǎn）是医药销售还（hái）是医疗器械方面，都有纳税（shuì）痛点（diǎn），但是关于这个行业（yè）出台的税收政策也不像科技行业等有那么多优惠，能合理合规利用的方法也有（yǒu）限，下面我们简单分析一下针对行业痛点（diǎn）都该怎么税务筹划。

医（yī）疗医药行业存在的问题很（hěn）多，常见的一般是以下几（jǐ）样：
1.这个行业都（dōu）存在（zài）进项少销项（xiàng）高（gāo）的现（xiàn）象，所以增值（zhí）税、所得税都比较（jiào）高。
2.部分材料（liào）采购费用复杂（zá），供应商不（bú）愿（yuàn）提供发票，所以部分发票难以（yǐ）获取（qǔ）。
3.宣传费（fèi）、策划费、研发咨询等费用由存在回扣的现象，也难（nán）以获取发票。
4.销售环节复杂，终（zhōng）端零售环节价格也就过高，税（shuì）负也就随之上升。
5.个别胆大之人利用咨询费（fèi）等（děng）费用（yòng）票据大额套（tào）现。
一、自“两票制”出台以来，医药销售各级代理商（shāng）竞争压力都变得很大（dà），传统开票（piào）结（jié）算模式成为了（le）过（guò）去式，这个时（shí）候很多代理商（shāng）都在寻（xún）找一些减少（shǎo）成本提高利（lì）润，正规的不正规的都（dōu）有，我们这里（lǐ）就说一下正规的（de），就（jiù）是在中间环节使用税（shuì）收优惠园区的个人独资核定征收。
在销售分包（bāo）环节，通过（guò）在园区注册成立咨（zī）询类、服务（wù）类、商（shāng）贸类等个（gè）人（rén）独资企业，把销（xiāo）售环（huán）节产生的资金通过核（hé）定征收来达到整体（tǐ）节税，最后综合税负（fù）最高不（bú）超过（guò）5%，这（zhè）里（lǐ）就不举例（lì）计算了，自己也可以从比例中看（kàn）出节税力度之大。
二、还有一个就是关于医疗器（qì）械，医（yī）疗器械分为（wéi）一类、二类（lèi）、三类。一类就（jiù）是疫情期（qī）间爆火（huǒ）的口（kǒu）罩（zhào）、手套、外科用手术（shù）刀等；二类是（shì）血糖分析仪、制氧机、避孕（yùn）套等有中等安全（quán）性问题的；三类是指注射器、植入性假肢、隐形眼镜等植入人体用于（yú）支持生命，对（duì）人类具有潜在危险的。
而它（tā）们的节（jiē）税方式一（yī）般也是通过总部经济税收优（yōu）惠（huì）园区（qū）来（lái）落地，一般（bān）都会（huì）选（xuǎn）择有限公司返税政（zhèng）策（cè）或个人（rén）独（dú）资（zī）核定（dìng）征收，或者（zhě）结合使用。因（yīn）为医（yī）疗器械缴（jiǎo）纳高达13%的增值税，当然所得税也不低，所以（yǐ）选择的最多的是有限公司返税这一方式：
小编所在园区返税比（bǐ）例可以达到地方（fāng）留存的70%-90%
假如享（xiǎng）受（shòu）增值税地方（fāng）留存（50%）的70%的奖励扶持，例如当月缴纳100万增值税，地（dì）方留存（cún）50万，次月奖励企业35万！
假如享受所（suǒ）得税（shuì）地（dì）方留存（cún）（40%）的（de）70%的奖励扶持，例如（rú）当月缴纳（nà）100万企业（yè）所得税，地方留存40万，按申报纳税（shuì）后（hòu）的下（xià）一个月奖励企（qǐ）业28万！纳税大户可（kě）以一（yī）事一（yī）议（yì）！
而个（gè）人独资企业核定征收方式上（shàng）文（wén）已（yǐ）举（jǔ）例（lì）核定过后综合税负5%
但是不同的是这三类办理的话难度也有（yǒu）一定区别。国内所有园区都能办理一类，少部（bù）分（fèn）能办理二类，而（ér）由于受到食药监的（de）管控能办理三类的园区就屈指（zhǐ）可数的（de）一两个（gè）。小编所（suǒ）在的江苏（sū）平台（tái）恰（qià）好有一个（gè）专门（mén）针对医疗行业创（chuàng）立（lì）的园区，主要（yào）针对的就是三类（lèi），虽然因为医疗（liáo）性质受到药监局的管控，需要场地环境的证明文件和办（bàn）公（gōng）用品的布置，质量管理员及质量手（shǒu）册等，但园区对于包括药监（jiān）局在内的（de）工（gōng）商、税（shuì）务（wù）、财（cái）政（zhèng）都早已协调好，一切以招（zhāo）商引税工作为主，放（fàng）宽企业入驻的条（tiáo）件（jiàn），还提供了食药监检查时的（de）场地（dì），为企业提供优质服（fú）务，必要时可以一（yī）事一议（yì）。
在现今的市场环境下，通过优惠（huì）税收政策省一百万（wàn）永远比赚一（yī）百（bǎi）万效率更高（gāo），税收也是企业的成本之一，能降低成本就等于给企业在（zài）这个物（wù）竞（jìng）天择的市场中（zhōng）提供（gòng）了一份继续生存发展的保障。
总之，关于医（yī）疗器械医药（yào）的（de）很多环节都是可（kě）以进行（háng）税务筹划的，具体问（wèn）题可以（yǐ）具（jù）体分析，
1、如何解决医疗行业“两票制”得进（jìn）销（xiāo）项税收问（wèn）题?
2、如何（hé）进行销售费用的税收风险管控?
3、如何设计（jì）医（yī）药行（háng）业的税收商业模式?