虚开巨额发票被查，多（duō）名实控人被判刑
发布时间：2023-05-31
作（zuò）者：无锡欧宝登陆入口和无忧（yōu）财（cái）税服务有（yǒu）限（xiàn）公司
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内容概（gài）要：
3月15日，中（zhōng）国检察网发布（bù）了一则药（yào）企虚（xū）开发票案的处理结果（guǒ），这个案件由于金额（é）庞大，涉及企业数量较多，时（shí）隔5年再次被提起公诉。2022年1月（yuè），四川省达（dá）州市达（dá）川区人民检察院以涉嫌虚（xū）开增值（zhí）税专用发票、用于骗取（qǔ）出口退税、抵扣（kòu）税款发票案，对张某、王某（mǒu）、凡（fán）某三人提起公诉。案情概述
2016年3月3日，周某某（已（yǐ）判决（jué））、潘（pān）某某（mǒu）（已判决）、余某某（已判决）、何某某（已判决（jué））成（chéng）立达州合纵（zòng）联横科技（jì）有限公司，主（zhǔ）要经营农业和科学研究和实验发展、电子商务、农副产品、医药咨询、互（hù）联网（wǎng）接入及（jí）相关服务等。公司成立后（hòu），周某某、潘某某（mǒu）、余某某、敖某某等（děng）人多次安排或（huò）直（zhí）接与犯罪（zuì）嫌疑人凡某某（已判决）、马某某（已判决）、张某、王某（mǒu）、凡某洽谈业（yè）务，并（bìng）达成虚开增值税专用发（fā）票及其他发票（piào）的合（hé）作事宜（yí）。双（shuāng）方商定（dìng）：凡某（mǒu）某、马某（mǒu）某、张某等人提供（gòng）他人身（shēn）份信息由达州合纵（zòng）联横（héng）科技有限公司（sī）负（fù）责在达州注册（cè）成立空壳（ké）药业企业。2016年3月9日至3月17日期间，被告人张某提（tí）供了马某某、吴某某、张某（mǒu）的（de）身份信息（xī），由达州合纵联（lián）横公司（sī）代为在达州注册成立了达（dá）州信甲药业有限公司、达州（zhōu）盛（shèng）春堂（táng）药业有限公司、达州海月（yuè）堂药业有限（xiàn）公司；被（bèi）告人王某在凡某（mǒu）某（mǒu）处购买了以王某、陈（chén）某某（mǒu）身份（fèn）信息，由（yóu）达州合纵联横公（gōng）司代（dài）为在达州注册成立（lì）的达州指阳药业有限（xiàn）公司、达州伊诺药材有限（xiàn）公司；被告人凡某在张某处购买了达州海月（yuè）堂药业有（yǒu）限公司。凡某某、马（mǎ）某（mǒu）某、张某、王某、凡某等人向达州合纵联横（héng）科技（jì）有限公司支付每家药业公司5万（wàn）元的（de）“门槛费”，每（měi）月每（měi）家支付代为记账费1500元至2000元，代发客服员工工（gōng）资，并向达州合纵联横科技有限公司（sī）支付开（kāi）具销项的增值（zhí）税专用发票面额金额千分之四左右作（zuò）为服务费（fèi）。由（yóu）达州合纵联横科技有限公司工（gōng）作人员向“道地网（wǎng）”平台（tái）录（lù）入虚假的中药材库（kù）存，采（cǎi）取网上拍（pāi）单的方（fāng）式下单，伪造虚假的网上购（gòu）买过程，按凡某某等人的要求为15家药业公司虚开（kāi）进项农（nóng）产品收（shōu）购（gòu）业发票（piào）、销（xiāo）项增值税（shuì）专用发（fā）票。达州合纵联横（héng）科（kē）技有限公（gōng）司安排工作人（rén）员为15家（jiā）药业公（gōng）司代为招（zhāo）聘客服代表及代发工（gōng）资、记账、开票、报（bào）税（shuì）等。具（jù）体犯罪事实2016年6月至9月（yuè）期间，凡某某、马（mǎ）某某、张某等（děng）人在无实际中（zhōng）药材（cái）购进的（de）情况（kuàng）下，在互（hù）联网（wǎng）上购买大量（liàng）农户身份信息，将这（zhè）些农户身份信息（xī）提供给石某某（已（yǐ）判决（jué）），由（yóu）石某某准备配套资料交（jiāo）由达州合（hé）纵联（lián）横科技有限公司用于开具进项中（zhōng）药材收（shōu）购业（yè）发票。达（dá）州（zhōu）合纵联横科技有限公（gōng）司潘某某、余某某、刘某某（已（yǐ）判决）、余某某（已判决）等人在明知无（wú）实际中药材购（gòu）进（jìn）的情况下多（duō）次接（jiē）受（shòu）凡某某（mǒu）、马某某、张某等（děng）人提供（gòng）的大量他人身份信息（xī），亲（qīn）自或安排（pái）达（dá）州（zhōu）合纵（zòng）联横科技（jì）有限（xiàn）公司工作人员王某、周某（mǒu）某、向（xiàng）某某、曾某某等（děng）人伪造“四川省达州市农（nóng）产（chǎn）品异地收购清单”，伪造运输单、过（guò）磅（páng）单等资料，向（xiàng）“道（dào）地网”平台录入虚假的中药材库存，制造农产品收购假象（xiàng），由刘（liú）某某、周某某、向某某（mǒu）、曾某某等人分别为15家空（kōng）壳（ké）药业公司开具进项农产（chǎn）品收购发票。为将虚开行为做的更隐（yǐn）蔽，凡（fán）某（mǒu）某、张某等人邀请犯罪嫌疑人石（shí）某某，由其具体（tǐ）制作虚开发票所需的虚（xū）假资料，配合刘（liú）某某完成（chéng）虚开发票流（liú）程。三被（bèi）告人具体（tǐ）开（kāi）票金额1、达州合纵联横科技有限公（gōng）司代被告人张某控制的（de）2家（jiā）药业（yè）公司（sī）虚开中药材收购增（zēng）值税普通（tōng）发票1293份，金（jīn）额11,590,961.85元，申报抵（dǐ）扣税款1，506,825.05元，价税（shuì）合计13,097,786.0元。其（qí）中（1）达州（zhōu）盛春堂药业有限公司虚构中（zhōng）药材（cái）购进业务，虚开增值税普通发票692份，虚开金额6,233,389.70元，申（shēn）报（bào）抵扣增值税款810,340.67元;（2）达州信（xìn）甲药业（yè）有限公司虚构中药材购进业务，虚开增值税普通发票601份，虚开金额5,357,572.15元，申报抵扣增值税696,484.38元。2、达州合（hé）纵（zòng）联横科（kē）技有限公司代被告人（rén）王某控制的2家药业公司虚开中（zhōng）药材收购增（zēng）值税普通发票1258份（fèn），金额11,229,454.59元，申报抵扣税款1，459,829.13元，价税合计12,689,283.72元。其中（zhōng）（1）达州（zhōu）指阳药材有限公（gōng）司虚构中药材购进业务，虚增值（zhí）税普（pǔ）通发（fā）票（piào）628份，金额5,579,772.28元，申报（bào）抵（dǐ）扣（kòu）税额（é）725,370.40元；（2）达州伊诺药（yào）业有限（xiàn）公司虚开（kāi）中药材购进业务（wù），虚（xū）开增值税普（pǔ）通发票630份（fèn），金额5,649,682.31元，申报抵扣增值税734,458.73元。3、达（dá）州合纵联（lián）横科技有限公司代被告人（rén）凡某控制（zhì）的达州海月（yuè）堂药业（yè）有限公司（sī）虚（xū）开中药（yào）材收购（gòu）增值税普（pǔ）通发票619份，金额5,452,946.55元，申报抵（dǐ）扣增值税708,883.05元，价税合计6,161,829.6元。被告人自首并认罪认（rèn）罚（fá）被告人张某于2019年12月22日主动到河南省永城市公安局十八（bā）里派出所投案，如实供述其犯罪事（shì）实（shí），属自首，被（bèi）告（gào）人王（wáng）某于2020年5月14日主（zhǔ）动到安（ān）徽省亳（bó）州市公安局淝（féi）河（hé）派出所投案，如实供述其犯罪（zuì）事实，属自首，被告人凡某于2020年3月26日主动（dòng）到安徽省亳州市公安局淝河派出所投案（àn），如实供述其犯罪事实，属自首。被告人（rén）张某到（dào）案（àn）后积极退清其违法所得13万元，被（bèi）告（gào）人王某到案（àn）后积（jī）极退清其违法所得（dé）15万元，被告人凡某到（dào）案后积极（jí）退清其违法所得12万元，被告人张某（mǒu）、王某（mǒu）、凡某（mǒu）均（jun1）自愿认罪（zuì）认（rèn）罚。案件处理结果检察院认为，被告人张某（mǒu）、王某、凡（fán）某（mǒu）违反国家税收征管（guǎn）和国家发票管理法规，在没有真实商品交易的情况（kuàng）下，为牟取非法利益，虚开中药材收购（gòu）增值税普通发票，已申（shēn）报抵扣税款。被告人张某（mǒu）让达州合纵（zòng）联横公司为其虚开中药材（cái）收购增值（zhí）税普通发票1293份（fèn），金额11,590,961.85元，申报（bào）抵扣税款1，506,825.05元，数额较（jiào）大（dà）；被（bèi）告人王（wáng）某让（ràng）达州合纵联横公司（sī）为其虚开中药（yào）材（cái）收购（gòu）增值税普（pǔ）通发票1258份，金额（é）11,229,454.59元，申报（bào）抵扣税款1，459,829.13元，数额（é）较大；被告人凡某（mǒu）让达州合纵联横公（gōng）司为（wéi）其虚开中药材收购增值税普通发票619份，金额5,452,946.55元，申报抵扣增值（zhí）税 708,883.05元，数（shù）额较大；其行为触犯了（le）《中华（huá）人民共和国刑法》第（dì）二百零五（wǔ）条之规定，犯罪事实清（qīng）楚、证据确实、充分，应当以（yǐ）虚开增（zēng）值税专用发票罪追究其刑事责任（rèn）被告（gào）人张某、王某（mǒu）、凡某主动（dòng）投案自（zì）首，根据（jù）《中华（huá）人民共和国刑（xíng）法（fǎ）》第六十（shí）七条第二款，依法可以从轻或者减轻（qīng）处罚；被告人张某、王某、凡（fán）某认罪认罚，依据《中华（huá）人（rén）民共和国（guó）刑事（shì）诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处（chù）理。被告（gào）人张（zhāng）某、王某、凡（fán）某主动退清违法所得，依法可酌定（dìng）从宽（kuān）处理。根据《中（zhōng）华（huá）人民共和国刑事诉讼法》第（dì）一（yī）百七十六条的（de）规定，提起公诉，请（qǐng）依（yī）法判处。明税（shuì）解析医药行业一直是虚开（kāi）发票犯（fàn）罪的（de）重点领域，因为许多药材（cái）收购企业需要（yào）直接（jiē）面对农户，而很多农户不具备开发票的条件和能力，所以收购农产品时既可以由（yóu）农（nóng）业生产（chǎn）者开具销售发票，又可以由收购（gòu）企业向农户开具农产品（pǐn）收购发票。虽然（rán）收购发（fā）票对（duì）药材（cái）收购企业来说很（hěn）方便，但是需要收购企（qǐ）业具有（yǒu）真实的（de）农产品收（shōu）购（gòu）业务，经过申请审批后才能领购，并（bìng）且必须是（shì）向农业生产者开具，不能开给其他企业。农产品收购（gòu）企业的（de）进项税计算及（jí）抵扣（kòu）方法有以下四种：1、取（qǔ）得一般纳税人开具的增值税专（zhuān）用（yòng）发票或（huò）海关专用缴款书，按发票上注明（míng）的（de）税额抵扣即可；2、从小规（guī）模纳（nà）税（shuì）人处购进农产品（pǐn），取得3%征（zhēng）收率的增值税专用发票，自2019年4月（yuè）1日起按票面金额乘9%的扣除率计算抵（dǐ）扣进（jìn）项税；3、直接从农（nóng）业生产者手中购进农产品，开具收购发票或取得销售（shòu）发票的，按（àn）发票注明的买（mǎi）价乘（chéng）9%的扣（kòu）除率（lǜ）计算抵扣进项税；4、将购进的农产品用于生产适（shì）用13%税率的货（huò）物的（de），在领（lǐng）用当期加计扣除（chú）1%的进项税，即按买价乘10%抵（dǐ）扣。农产品收购发票和销售（shòu）发票虽然属于普通发票，但是却可以用来抵扣进项税。本案中，三名被告人（rén）成立空壳（ké）药业公司（sī），虚构中药材收购业务，涉嫌虚开的发票虽然是中药材收购增值税普（pǔ）通发票，但（dàn）由（yóu）于该普通发票具（jù）有抵扣（kòu）增值税（shuì）进（jìn）项税的功能（néng），所以被检察机关（guān）以虚开增值税专用发票罪提起（qǐ）公诉（sù）。
